Page 22 - 臺大管理論叢第33卷第1期

稽核任務公平限制：不同複雜等級的任務必須均勻分配給稽核人員。
稽核小組編制規定：一個稽核任務必須由3個稽核人員組成。
稽核小組資歷限制：小組至少一位資深稽核人員，追蹤進度與報告彙整。

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。 (6)
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����� � ≤ 1,2, … … ， (7)
� ��
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(1) ≤ � ≤ (1) 1,2, … … ， (8)
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An Integrated Data-Driven Methodology for Auditor Performance Appraisals and Auditor Assignment
Optimization �
(2) ≤ � ≤ (2) 1,2, … … ， (9)
�� ��
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( ) ≤ � ≤ ( ) 1,2, … … ， (10)
�� ��
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� 1,2, … … ， (11)
��
�
� ≤2 1,2, … … ， (12)
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�
� ≤2 1,2, … … ， (1 )
�� ��
�
� ≤2 1,2, … … ， (14)
�� ��
�
X = 1 if auditor ()i assign project ()j ，
ij
0
X = otherwise 。
ij
多目標式：目標式 (6) 為稽核績效值總和，所求公式為 X 乘以 L ，再分別 X 乘上
多目標式：目標式(6)為稽核績效值總和，所求公式為 乘以 ，再分別 乘上
ij
ij
ij
�� �� ��
CL 、Y、MJ 與 C 。目標式會優先將 CL （相關專業課程）及 Y（職務資歷）數值較
i
i
i
j
i
i
、 、 與 。目標式會優先將 （相關專業課程）及 （職務資歷）數值
高且具有 MJ （金融背景）的稽核員分配到 C （複雜度類別）數值較低任務。
�
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�
i
j
限制式：限制式 (7) 為稽核人員之總工作天數，其所求公式為 d 乘上 X ，總工作天
ij
j
較高且具有 （金融背景）的稽核員分配到 （複雜度類別）數值較低任務。
�
�
數的最大值不能超過 a 天；限制式 (8)、(9)、(10) 為稽核人員持有之各種複雜度任
i
務的數量，所求公式為 C 乘 X 上，各類複雜度的任務數量最小值不能低於 l(1)、
限制式：限制式(7)為稽核人員之總工作天數，其所求公式為 乘上 ，總工作天
ij
j
��
�
l(2)、l(3) 件，最大值不能高於 u(1)、u(2)、u(3) 件任務；限制式 (11) 為 1 件任務必
數的最大值不能超過 天；限制式(8)、(9)、(10)為稽核人員持有之各種複雜度任
�
須由 3 位稽核人員組成稽核小組執行，所求公式為 X 之總和為 3；限制式 (12)、(13)、
ij
(14) 的設定為相同內部稽核職務資歷的稽核人員總和，所求公式為 X 乘上 Y，相同
務的數量，所求公式為 乘上 ，各類複雜度的任務數量最小值不能低於
� �� ij i
內部稽核職務資歷的稽核人員至多 2 人。值得一提的是，在規劃數學模型時，由於
(1)、 (2)、 ( )件，最大值不能高於 (1)、 (2)、 ( )件任務；限制式(11)為1件
1 件任務必須由 3 位稽核員執行，限制式 (12)、(13)、(14) 能使稽核小組同時有稽核
職務資深與資歷淺的稽核人員存在，如此，可使小組內的資深稽核人員帶領資淺稽
核人員執行稽核任務與撰寫查核報告。在實務上執行時，既能順利達成稽核任務，
又同時達到人員訓練目的。
茲將上述數學符號與其涵義整理如表 3。
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