Page 18 - 臺大管理論叢第33卷第1期

An Integrated Data-Driven Methodology for Auditor Performance Appraisals and Auditor Assignment
Optimization

表 2 金控稽核工作流程內容
節點 工作內容 分析需求
1 選出稽核人員：符合「公開發行公司建立內部控制制度 符合公司規範即可
處理準則」資格稽核人員，人員名單每年要定期申報主
管機關，包括每年規定之受訓時數。不符合者僅能協助
撰寫工作底稿。
2 決定查核對象：通常是公司所有單位及子公司。
3 決定查核類型：主要是對作業部門、風險管理、財務、 預測稽核員所有工作績效
制度、計畫進行稽查是否有財務漏洞。 如何準確預測稽核人員不
4 決定查核項目：根據董事會決議通過之年度稽核計畫， 同稽核工作的表現，以決
決定查核的具體項目，如：資產負債稽核、會計稽算稽 定查核項目與人員調度。
核、現金出納稽核、財務收支稽核等。
5 指派稽核任務：稽核主管 ( 等同於副總經理職級 ) 指派 最佳化所有稽核員與任務
考量到人員專業、任務複
稽核人員工作，配置適任及適當人數，組成稽核小組。 雜度及稽核內規限制下，
配合子公司業務訂定查核手冊、選樣標準及缺失分級， 如何指派稽核任務，最佳
確保有效之查核。
化部門查核工作規劃。
6 查核工作規劃：稽核小組與人員制定稽核實施方案，如
母公司與子公司高風險業務之判斷。
7 查核彙整報告： (a) 訂定稽核目標督導子公司擬訂執行 建立金控稽核派工準則
方案；(b) 內外部查核缺失，追蹤改善提報委員會；(c) 如何發展成稽核人員派工
涉嫌重大案件，向主管機關報告。 法則，協助稽核主管任務
8 績效評估： (a) 考核結果優良，金控公司對內稽單位予 指派與工作規劃。
以獎勵。(b) 考核結果欠佳，內稽有關之缺失若有多項
迄未改善，將評估總稽核適任性。
註：本研究整理

合公司稽核相關規範的限制下，使用分析模型解決稽核績效預測與任務規劃問題，
以便稽核主管準確地評估稽核人員績效表現，自動化進行稽核人力資源的佈署。
數據理解 (Data Understanding)：
本研究探討臺灣稽核績效評估模式及模型分析構面相關文獻，釐清分析模型需

要蒐集與分析的重要研究變數數據。本研究收集稽核人員學歷、稽核人員專業進修
課程、稽核人員資歷、稽核人員單位屬性、稽核職務資歷、稽核任務性質等數據並
建立分析數據集，再為研究變數編列相關係數表進行數據探索與驗證（詳見第肆部
分表 6）。
數據準備 (Data Preparation)：
本研究建置稽核單位數據前置處理之通用模式，根據數據集的數據欄位，將資
料取出、轉換、載入 (Extract-Transform-Load)，將稽核人員資料與稽核任務兩種資
料進行整理與合併等（即轉換），轉換成模型分析的格式。在分析之前，必須先解

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