Page 24 - 臺大管理論叢第33卷第1期

註：本研究整理
四、數學模型之適應函數

為強化適應函數與本命題之專屬學域(Domain)意涵連結，本研究根據稽核部
門對限制條件的評比，計算限制條件或限制式與適應函數之間的關係程度，作為
目標函數的懲罰因子(Penalty Term)。包括確定稽核部門必須遵守的硬限制條件
（一定要遵守），如：稽核小組由3人組成，是稽核部門應遵守的企業規範。軟
限制條件（不一定要遵守）則為是否完成受訓單位的專業課程訓練（初任稽核人
員須受訓三天18小時）與不同複雜度稽核任務的查核結果彙整。適應函數（或懲
罰函數）計算出的適應值，會與目標函數計算的總績效值一致。並在疊代訓練時，
適應函數為了收斂到最佳解，將直接淘汰不遵從限制條件的解向量。以常見的二
元條件式確保軟限制條件，遵從限制條件(7)式適應函數扣除0，若不遵從限制條
件(7)式適應函數扣除10 ；完全平方法用於確保硬限制條件，等式限制條件(11)
�
An Integrated Data-Driven Methodology for Auditor Performance Appraisals and Auditor Assignment
Optimization �
式將右式的3移項後，以完全平方法計算後再乘以10 。為避免適應函數扣除極大
值，必須強迫限制式(11)為0。適應函數的公式整理如(15)：
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1 1 1
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∑ ≤ 則 ( )為0
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則 ( )為1000
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(1) ≤ ∑ ≤ (1) 則 ( )為 0
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其中 ( )為 � ，
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則 ( )為 1000
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(2) ≤ ∑ ≤ (2) 則 ( )為 0
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其中 ( )為 � ，
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則 ( )為 1000
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(3) ≤ ∑ ≤ (3) 則 ( )為0
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其中 ( )為 � ，
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則 ( )為1000
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∑ ≤ 2, 則 ( 為0
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其中 ( 為 � ，
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, 則 ( 為500
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∑ ≤ 2, 則 ( 為0
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其中 ( 為 � ，
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∑ ≤ 2, 則 ( 為0
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其中 ( 為 � 。
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, 則 ( 為500
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肆、研究結果
肆、研究結果
一、資料描述
一、資料描述
本研究以某金控提供的民國 105 年至 107 年間之內部稽核資料，作為二階段模
本研究以某金控提供的民國105年至107年間之內部稽核資料，作為二階段模
型的概念實證研究數據來源。資料表示如圖 4 稽核任務分布，表 4 稽核人員與任務
型的概念實證研究數據來源。資料表示如圖4稽核任務分布，表5稽核人員與任務
資料。
如表 5 敘述統計，資料欄位為稽核人員代號、科系是否為銀行相關、銀行年資、
資料。
稽核年資，及會計業務、企金授信、財務投資、進出口外匯、內控內稽、資訊安全、

16
6,000
4,996
5,000
4,000
3,088
3,000 2,535
1,803
2,000
1,246 1,349 1,296 1,203
758 1,050 923
1,000 358 592 354 603
218 308 113
17 20
-
ID1 ID2 ID3 ID4 ID5 ID6 ID7 ID8 ID9 ID10 ID11 ID12 ID13 ID14 ID15 ID16 ID17 ID18 ID19 ID20

圖4 稽核任務分佈圖
註：稽核人員與稽核任務資料
表5 稽核人員基本資料（部分）
查核人員 金融專業背景 銀行年資 企金授信 進出口外匯 資訊安全
ID1 1 17 0 0 0
ID2 1 22 0 0 0
ID3 1 12 0 0 0
ID4 1 1 0 0 0