Page 13 - 臺大管理論叢第33卷第1期

NTU Management Review Vol. 33 No. 1 Apr. 2023

貳、文獻探討

一、數據驅動決策趨勢：稽核績效管理系統
金融稽核是指稽核人員依照金融法規與國家政策，對相關單位進行的檢查工
作。執行稽核的過程中，稽核人員學習金融業務經營的相關知識，判斷企業的業務、

財務、策略內容是否合理、明確和完整。在金融科技的快速發展下，法規遵循與風
險控管愈形重要，金融稽核已成為金融體系中不可缺少的一部分。
於學界，臺灣學者致力於將內部稽核機制結合資訊科技（楊正甫，1995；吳東
憲、黃劭彥與康照宗，2019），國外學者則認為必須採用資訊科技與數據分析技術
兼具的內部稽核模式，特別是稽核人員的績效評估之應用 (Bănărescu, 2015; Kirimi
and Moturi, 2016; Kokina and Davenport, 2017; L’Heureux, Grolinger, Elyamany, and
Capretz, 2017; Boskou, Kirkos, and Spathis, 2019; Qiao, 2020)。

從長遠的角度來看，運用數據分析來加強稽核管理及品質控管的工作，以進行
有效的持續性督促，是改善金融業營運績效的重要手段。而臺灣金融產業要如何發
展出自己的績效評估模式，透過數據驅動決策 (Data-driven Decision-making) 的績效
管理系統來管理稽核人力，將是稽核領域的重要議題。

二、稽核人員績效評估方法探討
績效評估 (Performance Appraisals) 方法泛指運用數理統計、作業研究原理或特
定指標體系，按照統一的標準及一定的程序，透過量化或質化的分析方法，對員
工的績效或效率做出客觀、公正和準確的綜合評估，管理者及企業機構便可進行
人力管理，提升組織的營運效率 (Aggarwal and Thakur, 2013; Ahmed, Sultana, Paul,
and Azeem, 2013; Schleicher, Baumann, Sullivan, Levy, Hargrove, and Barros-Rivera,

2018)。
稽核績效評估與稽核指派皆為稽核績效管理研究的重要議題，前者以績效評估
方法針對稽核人員的績效進行變數實證驗證為主；後者以數學模型規劃滿足企業的
特定稽核目標及最佳化稽核任務調度。本研究則提出以決策支援系統為主的整合模
式，其主軸是建構一個滿足單一或多個決策目標的稽核人員績效管理系統，包括績

效評估與稽核任務指派模式。
如表 1 所列績效評估方法比較，可看出機器學習績效評估模式有幾個好處，茲
整理如下：(1) 相較於現代績效評估模式與統計績效評估模式，機器學習績效評估
模式運用大量的資料，以自動化方式進行資料探勘，找出有意義的關係或法則；運
算後可以得到特徵及重要性排序，有助於增進稽核領域的人力資源決策；(2) 機器
學習績效評估模式無須滿足許多假設條件，如：避免殘差項存在自我相關，避免自

5