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Does Litigation Experience Improve Audit Partners’ Audit Quality?

表 5 單變量差異檢定
第一部分：未破產樣本
變數 : GCO 第一組 第一組 第二組 第二組
樣本群組 樣本量 平均數 樣本量 平均數 t 值 z 值
NONLIT vs. BEFORE 15,498 0.024 7,655 0.035 -4.67*** -4.98***
NONLIT vs. AFTER 15,498 0.024 4,735 0.031 -2.74*** -2.95***
BEFORE vs. AFTER 7,655 0.035 4,735 0.031 1.10 1.09
BEFORE vs. AFTER_SET 7,655 0.035 1,705 0.033 0.30 0.30
BEFORE vs. AFTER_SUI 7,655 0.035 3,065 0.030 1.40 1.35
BEFORE vs. AFTER_WIN 7,655 0.035 1,319 0.021 3.04*** 2.57***
BEFORE vs. AFTER_LOS 7,655 0.035 272 0.004 7.37*** 2.80***
BEFORE vs. AFTER_BAN 7,655 0.035 2,311 0.044 -1.94* -2.07**
BEFORE vs. AFTER_UNB 7,655 0.035 2,545 0.019 4.54*** 3.94***
FBEFORE vs. FAFTER 4,674 0.035 21,631 0.024 3.85*** 4.33***

第二部分：破產樣本
變數 : GCO 第一組 第一組 第二組 第二組
樣本群組 樣本量 平均數 樣本量 平均數 t 值 z 值
NONLIT vs. BEFORE 104 0.413 100 0.410 0.05 0.05
NONLIT vs. AFTER 104 0.413 29 0.586 -1.66* -1.65*
BEFORE vs. AFTER 100 0.410 29 0.586 -1.68* -1.67*
BEFORE vs. AFTER_SET 100 0.410 12 0.500 -0.59 -0.59
BEFORE vs. AFTER_SUI 100 0.410 17 0.647 -1.83* -1.81*
BEFORE vs. AFTER_BAN 100 0.410 19 0.632 -1.79* -1.77*
BEFORE vs. AFTER_UNB 100 0.410 10 0.500 -0.55 -0.55
FBEFORE vs. FAFTER 64 0.313 141 0.461 -2.01** -2.00**
註 1：*,**,*** 分別代表 10%、5%、與 1% 之顯著水準，雙尾檢定。
註 2：符號說明
GCO 虛擬變數。1，代表公司本期收到 GCO，否則為 0。
NONLIT 無起訴紀錄的會計師的受查客戶。
BEFORE 會計師被起訴之前的受查客戶。
AFTER 會計師被起訴之後的受查客戶。
AFTER_SET 採和解策略的會計師被起訴之後的受查客戶。
AFTER_SUI 採訴訟策略的會計師被起訴之後的受查客戶。
AFTER_WIN 會計師被一審法院判決勝訴之後的受查客戶。
AFTER_LOS 會計師被一審法院判決敗訴之後的受查客戶。
AFTER_BAN 訴訟事件公司破產的會計師被起訴之後的受查客戶。
AFTER_UNB 訴訟事件公司未破產的會計師被起訴之後的受查客戶。
FBEFORE 會計師事務所被起訴之前的受查客戶。
FAFTER 會計師事務所被起訴之後的受查客戶。

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