Page 30 - 臺大管理論叢第33卷第1期

An Integrated Data-Driven Methodology for Auditor Performance Appraisals and Auditor Assignment
Optimization

表 10 整數規劃法劃任務規劃結果（部分）
稽核員 相關專業 資歷 金融 複雜度 1 複雜度 2 複雜度 3 總工作 總績
編號 課程 類別 背景 天數 效值
1 0 1 0 8 2 1 63 134

2 0 1 1 7 7 2 102 219
3 7 2 1 8 7 3 116 269
4 7 2 1 8 7 3 116 269
5 0 1 0 6 2 1 53 111
6 24 1 1 8 5 5 120 256

五、啟發式演算求解結果

受限於複雜模型及電腦硬體空間不足，金控在實際執行大型專案時，前述整
數規劃法在處理 6 位稽核員與 30 件任務的模擬資料時，執行時間過久，在執行
與BPSO模型的誤差值越高，模型準確率下降；而BDE模型誤差未明顯上升，模
20 位稽核員與 2,000 件任務時，分析軟體甚至當機無法執行（顯示 ＂The Model
Generator Ran out of Memory＂），因此本研究在實務上，以啟發式演算法求解。表
型準確率也未明顯下降。由變異與收斂狀況得知，BDE模型的適應值最穩定，
12 列出基因演算法 (GA)、二進制粒子演算法 (BPSO) 、二進制差分進化法 (BDE)
其次依序為BPSO模型及GA模型。在模型之誤差值及平均準確率方面，BDE模
三種啟發式模型執行模擬資料與真實資料反覆測試的分析結果，以及實際執行大型
專案的求解結果。
型的準確率最高。因此以準確率的穩定度、收斂局部解的時間、平均準確率三
由驗證結果得知，在模型穩定度方面，稽核指派問題的維度越高，GA 模型與
個指標評估稽核任務規劃模型，BDE模型的性能比另外兩個模型更加出色。最
BPSO 模型的誤差值越高，模型準確率下降；而 BDE 模型誤差未明顯上升，模型準
確率也未明顯下降。由變異與收斂狀況得知，BDE 模型的適應值最穩定，其次依序
後，實際執行6位稽核員30件任務與20位稽核員2,000件任務等高維規劃問題
為 BPSO 模型及 GA 模型。在模型之誤差值及平均準確率方面，BDE 模型的準確率
時，BDE模型皆能順利執行與求解。BDE模型可取代整數規劃法 (IP) 求解稽核
最高。因此以準確率的穩定度、收斂局部解的時間、平均準確率三個指標評估稽核
真實資料之最佳解或次佳解。且考量到企業分析自動化，二進制差分進化方法
任務規劃模型，BDE 模型的性能比另外兩個模型更加出色。最後，實際執行 6 位稽
核員 30 件任務與 20 位稽核員 2,000 件任務等高維規劃問題時，BDE 模型皆能順利
作為實地執行任務規劃的執行方法，參數設定和流程設定更為簡易。附錄二呈
執行與求解。BDE 模型可取代整數規劃法 (IP) 求解稽核真實資料之最佳解或次佳
現三種啟發式模型參數與結果。
解。且考量到企業分析自動化，二進制差分進化方法作為實地執行任務規劃的執行
方法，參數設定和流程設定更為簡易。附錄二呈現三種啟發式模型參數與結果。
六、稽核派工法則

六、稽核派工法則
本研究針對金融業常見的績效管理方式，即積極性績效評估模式(模式2)與
本研究針對金融業常見的績效管理方式，即積極性績效評估模式（模式 2）
整合性績效評估模式(模式3)，分為兩類目標比較。目標1：模式2的稽核部門主
與整合性績效評估模式（模式 3），分為兩類目標比較。目標 1：模式 2 的稽核部
門主要以結果導向管理 (Managing for Results) 方式，極大化稽核績效 ( � � �� ��
要以結果導向管理(Managing for Results)方式，極大化稽核績效(∑∑ )為
) 為組織目標；目標 2：模式 3 稽核部門欲以組織學習 (Organizational Learning)
組織目標；目標2：模式3稽核部門欲以組織學習(Organizational Learning)方式建

22
立持續性學習，提升組織長期的績效 (Roussy , Barbe , and Raimbault, 2020;
Gimba, Jenkins, Saucedo, and Wright, 2018; Pace, 2002)。組織目標追求績效極大

化(∑∑ )之外，還同時推動稽核師徒制 (Audit Apprenticeship) 和強化部
�
�
�� ��
� � �
門專業技能訓練 (∑∑ �� + ∑∑ �� + ∑∑ �� ) ，分配適合的
�
�
�
�
�
�
�
�
�
� � � � � �
任務給稽核員，為一多目標方程式。
本研究發現，相較於目標1單目標模型，目標2模型(多目標)會先考慮高績
效的稽核組合，通過整體模式分析找出提升較多績效值的稽核變數，以稽核變
數之間影響效果的高低進行稽核任務指派，最大限度地轉化稽核績效值。如高
稽核職務資歷與高專業證照授課時數的稽核人員，被分派到複雜度等級低的稽

核任務，透過限制稽核小組裡三人的職務年資 (∑ ≤2, ∑ ≤
�� ��
�
�
�� ��