亞洲地區審計品質研究回顧

Lin, H. L., and Lin, C. J. 2016. Review of Studies on Audit Quality in Asia. NTU Management Review, 27 (1): 305-362. doi:10.6226/NTUMR.2016.AUG.25104-004

林孝倫, 國立台北大學會計學系副教授
林嬋娟, 國立臺灣大學會計學系教授

Abstract

本文回顧2000 年到2015 年間,在科技部會計領域國際期刊A+ 級與A 級tier1 期刊所發表之亞洲各國審計品質相關實證研究。本文首先介紹亞洲主要國家資本市場與審計市場概況,其次回顧過去文獻對於審計品質之定義與常見的衡量方式,最後分別就跨國研究與個別國家之研究,討論審計需求、審計供給與外部環境對於審計品質的影響。回顧結果顯示,跨國審計研究刊載於CAR 中的篇數最多,而在個別亞洲國家審計市場的文獻中,JAPP、CAR、AJPT 以及TAR 等期刊對於亞洲審計品質研究的接受度最高,並以中國審計市場之研究為最多,臺灣審計品質研究次之。在研究議題部分,多數跨國研究探討審計需求之相關議題,而在個別國家的研究中,以探討制度政策環境改變對於審計品質影響,以及利用亞洲各國獨特之資料測試審計理論之文獻為最多。本文亦討論跨國研究之挑戰與限制,分析個別國家研究受重視與否之原因,最後並提供未來審計品質相關議題之研究方向。 


Keywords

審計需求審計供給審計品質


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