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臺大管理論叢
第
26
卷第
3
期
301
Pension Policy: Design, Management and Reform
年金政策：設計、管理與改革
【專題內容】
隨著台灣確定給付
(Defined Benefit)
退休金制度財務日益困窘，年金改革成為迫
切的議題，新政府上台後也迅速成立國家年金改革委員會，希望凝聚共識盡速完成年
金改革大業。未來如何從收入面及支出面，來設計一個合理的年金制度，兼顧年金基
金的永續經營，保障退休老人未來的生活所需，以及減少世代間的不公平性（例如：
未來世代領不到年金）等問題，都是未來年金改革時應該考量的重要因素。
台灣的年金改革除了面臨職業別不同（而有差異甚大的所得替代率）的對立問題
外，更面臨嚴苛的人口結構改變及經濟成長惡化等因素影響，其中人口老化及少子化的
影響是長期而很難逆轉的因素，另外未來可能面臨長期的低經濟成長模式（低
GDP
成
長率、低薪資成長率、低通貨膨脹率及低利率等）也是嚴峻的挑戰，因此創新性的年金
制度設計及退休基金投資管理以因應未來經濟環境變化也是值得重視的研究議題。
除了考量老年經濟安全平等以及財務永續之外，年金改革也應放遠眼光，考量與
其他社會政策領域之間的關聯。在追求財務平衡之餘，往往相應出現老年貧窮的問題，
使得社會救助性質的基礎年金成為重要的支柱，以達到社會永續的目標。再者，考慮
人口結構改善的可能性，便需強化年金體系中支持家庭功能的政策，制度上設計對於
家庭養育下一代子女的認可及鼓勵，真正達成人口的永續，如此更有助於年金體系的
長久運作。
此外，隨著全球化下人員遷徙日益頻繁，進出勞動市場與轉換就業身分的頻率上
升，從而面臨轉換社會保險方案的情形。若各社會保險方案對於被保險人轉出保險方
案前的投保年資沒有適當的權益保障措施，則不利於被保險人的年資累積，進而對其
退休時之年金給付造成直接之衝擊。而且規定僵硬的保險年資也阻礙勞動市場中不同
部門間的勞動力流動，並影響國民出國或外籍人士在台工作的相關權益。隨著台灣人
民前往中國大陸及其他國家居住工作，社會保險權益銜接的議題勢將浮現。
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