Chen, C. L., and Chen, M. Y. 2019. Earnings Informativeness of Long-Lived Assets Impairment Recognized and Reversals. NTU Management Review, 29 (1): 201-254. https://doi.org/10.6226/NTUMR.201904_29(1).0006
陳慶隆, 國立雲林科技大學會計系
陳名揚, 彰化縣政府主計處基金科
Abstract
本研究檢測股票報酬率如何反應公司認列長期資產減損之當期及未來盈餘資訊（即長期資產減損認列之盈餘資訊性）；其次，因我國會計準則允許在減損資產價值回復後，認列減損迴轉利益，本文進而檢測認列減損迴轉利益公司相對於未認列減損迴轉利益者，其盈餘資訊性是否有顯著差異。以非平衡式追蹤資料進行實證，結果顯示：公司認列長期資產減損顯著降低（提高）當期（未來）盈餘資訊性。進一步檢測發現認列長期資產減損且在後續年度認列迴轉利益之公司，資產減損的認列對未來盈餘資訊性之影響並不明顯，此實證發現支持部分公司管理當局運用資產減損認列決策以影響未來報導盈餘之觀點。本研究進行若干敏感性測試，實證結果具相當穩固性。