Lin, H. L., and Lin, C. J. 2016. Review of Studies on Audit Quality in Asia. NTU Management Review, 27 (1): 305-362. https://doi.org/10.6226/NTUMR.2016.AUG.25104-004
林孝倫, 國立台北大學會計學系副教授
林嬋娟, 國立臺灣大學會計學系教授
Abstract
本文回顧2000 年到2015 年間，在科技部會計領域國際期刊A+ 級與A 級tier1 期刊所發表之亞洲各國審計品質相關實證研究。本文首先介紹亞洲主要國家資本市場與審計市場概況，其次回顧過去文獻對於審計品質之定義與常見的衡量方式，最後分別就跨國研究與個別國家之研究，討論審計需求、審計供給與外部環境對於審計品質的影響。回顧結果顯示，跨國審計研究刊載於CAR 中的篇數最多，而在個別亞洲國家審計市場的文獻中，JAPP、CAR、AJPT 以及TAR 等期刊對於亞洲審計品質研究的接受度最高，並以中國審計市場之研究為最多，臺灣審計品質研究次之。在研究議題部分，多數跨國研究探討審計需求之相關議題，而在個別國家的研究中，以探討制度政策環境改變對於審計品質影響，以及利用亞洲各國獨特之資料測試審計理論之文獻為最多。本文亦討論跨國研究之挑戰與限制，分析個別國家研究受重視與否之原因，最後並提供未來審計品質相關議題之研究方向。