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Does Litigation Experience Improve Audit Partners’ Audit Quality?

附錄 變數定義
變數 定義
GCO 虛擬變數。1，代表公司收到 GCO，否則為 0。
BEFORE 虛擬變數。1，代表會計師被投保中心起訴之前的受查客戶，否則為 0。
AFTER 虛擬變數。1，代表會計師被投保中心起訴後的受查客戶，否則為 0。
LNLEADAGE 會計師之執業年資，再取自然對數
LEADSPEC 虛擬變數。1，代表會計師為產業專家，否則為 0。產業專家是指會計師的
產業別市場占有率大於 1.2  平均產業內會計師人數的倒數 (Reichelt and
Wang, 2010)。
LNLEADSIZE 會計師查核的客戶數，再取自然對數。
C_LEAD 客戶總資產除以會計師所有客戶總資產之合計數。
LNLEADTEN 會計師查核的客戶數，再取自然對數。
BIG4 虛擬變數。1，代表四大，否則為 0。
LNARL 查核報告日減資產負債表日後之差額再取自然對數。
SIZE 期末總資產取自然對數。
ROA 繼續營業部門淨利除以平均總資產。
LOSS 虛擬變數。1，代表公司本期淨利為負，否則為 0。
LEV 總負債除以總資產。
GCO_1 虛擬變數。1，代表公司前期收到 GCO，否則為 0。
LNAGE 公司成立年數取自然對數。
LIST 虛擬變數。1，代表上市、櫃公司，否則為 0。
CASH 公司現金和流動金融資產的合計數再除以總資產。
AFTER_SET 虛擬變數。1，代表採和解策略的會計師被投保中心起訴後的受查客戶，
否則為 0。
AFTER_SUI 虛擬變數。1，代表採訴訟策略的會計師被投保中心起訴後的受查客戶，
否則為 0。
AFTER_WIN 虛擬變數。1，代表一審法院判決會計師勝訴後的受查客戶，否則為 0。
AFTER_LOS 虛擬變數。1，代表一審法院判決會計師敗訴後的受查客戶，否則為 0。
AFTER_BAN 虛擬變數。1，代表訴訟事件公司破產的被告會計師在被投保中心起訴後
的受查客戶，否則為 0。
AFTER_UNB 虛擬變數。1，代表訴訟事件公司未破產的被告會計師在被投保中心起訴
後的受查客戶，否則為 0。
FBEFORE 虛擬變數。1，代表會計師事務所被投保中心第一次起訴前的受查客戶，
否則為 0。
FAFTER 虛擬變數。1，代表會計師事務所被投保中心第一次起訴後的受查客戶，
否則為 0。

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