臺大管理論叢 NTU Management Review VOL.29 NO.2

3 NTU Management Review Vol. 29 No. 2 Aug. 2019 (Status Quo Bias) ，拖延困難決策的傾向，因為改變必須面對未知與不確定性，新決 定必須花費時間、腦力，如果沒有緊急必要，傾向維持現狀，不做改變； Ainslie (1975) 提出雙曲線的折現 (Hyperbolic Discounting) 觀點，人偏好當下與近期的消費，如果 要犧牲當期消費，必須大幅加高補償的誘因，例如現在立即增加提撥比率與一年後 增加提撥，前者的折現率必然遠高於後者；最後， Tversky and Kahneman (1992) 認 為下決策必須考慮損失趨避的效應 (Loss Aversion) ，損失 10 萬元的痛苦程度遠大於 獲得 10 萬元的快樂程度，損失與獲利引發的效用程度具不對稱性。因此，人對犧 牲現在消費的要求補償遠高於犧牲未來消費的要求補償，增加提撥比率，犧牲現在 消費立即引發損失趨避的反應，違反人偏愛現在的消費優於未來消費的傾向。 為了解決損失趨避與推延維持現狀的惰性， Thaler and Sunstein (2008) 運用人需 要被輕推一下的心理，協助員工做好最初的選擇，有效提高退休儲蓄，先進國家有 一些成功案例，例如明日存更多 SMT 計畫運用行為經濟學設計自選機制：善用維 持現狀傾向，預設自提比率；每遇加薪時，自動增加提撥，降低損失趨避的效應； 預設自提比率也有推力效應，面對未知與不確定時，如果有權威協助（專家事先精 選的選擇），追隨專家讓人安心（尤其知道別人也都如此）；當參加自選的人增多， 提撥比率提高時，參加者的意願會隨之增加，因為社會認同的羊群效應 (Herding) 被強化，大家期望成為群體的一員；最後，自行提撥具有稅賦優惠的誘因，目前政 府已提供自行提撥的稅遞延優惠。 本文作者受到行為經濟學的推力觀念啟發，利用文獻回顧的研究方法，比較國 內外自選投資平台之制度，探討自動加入機制與預設基金機制，檢視擴大提撥人數 與自提比率的實務運作，期望研究結果提供年金自選方案之參考，保障勞工老年經 濟安全，也能做為其他國家設計自選平台制度之參考。本文架構如下：第一章緒論； 第二章討論台灣退休金制度；第三章比較分析世界各國退休金制度；第四章提出新 制勞退制度改革方案；第五章結論與建議。 貳、台灣退休金制度之探討 本文著重自選投資平台制度之運作，因此選擇最重要的新制勞退與已經實行自 選平台的新制私校退撫，作為本章回顧探討重點。 一、勞工退休金 政府於 1984 年 8 月實施勞動基準法，強制規定勞基法所屬行業雇主必須設立 退休金， 2005 年 7 月施行新制勞工退休金制度，新制為確定提撥制，具有高度的儲 蓄性質。表 1 比較新舊制度。